Thủ tục chuyển từ hộ khoán sang hộ kê khai 2025

Từ năm 2025, nhiều hộ kinh doanh phải chuyển đổi từ phương pháp khoán sang phương pháp kê khai do doanh thu thực tế biến động, phát sinh thêm ngành nghề hoặc theo yêu cầu quản lý thuế. Việc chuyển đổi này đòi hỏi hộ kinh doanh phải thực hiện đúng thủ tục, chuẩn bị đầy đủ hồ sơ và cập nhật phương thức ghi nhận doanh thu – chi phí theo quy định tại Thông tư 40 và các văn bản liên quan. 

Bài viết hướng dẫn chi tiết trình tự chuyển từ hộ khoán sang hộ kê khai, bao gồm điều kiện áp dụng, bộ hồ sơ cần nộp, thời điểm thực hiện và những lưu ý quan trọng để hộ kinh doanh tránh sai sót trong quá trình làm việc với cơ quan thuế.

1. Thủ tục chuyển từ hộ khoán sang hộ kê khai 2025

Căn cứ khoản 4 Điều 3 và điểm b khoản 3 Điều 13 Thông tư 40/2021/TT-BTC thì hộ kinh doanh đang nộp thuế theo phương pháp khoán (hộ khoán) được chuyển đổi sang phương pháp kê khai.

Đồng thời căn cứ tiết b6 điểm b khoản 4 Điều 13 Thông tư 40/2021/TT-BTC, thủ tục chuyển từ hộ khoán sang hộ kê khai 2025 là thủ tục điều chỉnh, bổ sung tờ khai thuế khoán.

– Theo đó, khi chuyển hộ khoán sang hộ kê khai sẽ thực hiện điều chỉnh, bổ sung tờ khai thuế khoán theo Mẫu 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Trên tờ khai, hộ kinh doanh cần tích chọn mục “Hộ khoán chuyển đổi phương pháp tính thuế” để cơ quan thuế làm căn cứ điều chỉnh giảm mức thuế đã khoán cho thời gian chuyển đổi.

– Thời hạn nộp tờ khai điều chỉnh chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày hộ kinh doanh bắt đầu chuyển đổi phương pháp tính thuế.

– Nơi nộp hồ sơ chuyển từ hộ khoán sang hộ kê khai là Đội Thuế quản lý trực tiếp nơi hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Lưu ý: Các hộ kê khai thực hiện chế độ kế toán theo hướng dẫn tại Thông tư 88/2021/TT-BTC.

Việc thực hiện kê khai, nộp thuế của hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai được thực hiện theo hướng dẫn tại Mục 2 bài viết này.

[Tải tờ khai thuế mẫu 01/CNKD tại đây]

>> Xem thêm: Hướng dẫn kê khai thuế hộ kinh doanh mẫu 01/CNKD

2. Hướng dẫn hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai 2025

Nội dung hướng dẫn hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai 2025 bao gồm:

(1) Về hồ sơ khai thuế.

(2) Về hình thức nộp hồ sơ khai thuế.

(3) Về nơi nộp hồ sơ khai thuế.

(4) Về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.

(5) Về thời hạn nộp thuế.

(6) Về hình thức nộp thuế.

(7) Nghĩa vụ khai thuế trong trường hợp tạm ngừng hoạt động, kinh doanh.

1.1. Về hồ sơ khai thuế

Hồ sơ khai thuế của hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai được quy định tại điểm 8.2 Phụ lục I – Danh mục hồ sơ khai thuế ban hành kèm theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP gồm:

– Tờ khai thuế theo mẫu số 01/CNKD theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

– Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo mẫu số 01-2/BK-HĐKD theo Thông tư 40/2021/TT-BTC (nếu có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải nộp Phụ lục này).

1.2. Về hình thức nộp hồ sơ khai thuế

Hình thức nộp hồ sơ khai thuế của hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai bao gồm:

– Cổng Thuế điện tử theo địa chỉ https://thuedientu.gdt.gov.vn phân hệ “CÁ NHÂN”

– Cổng dịch vụ công quốc gia theo địa chỉ https://dichvucong.gov.vn

– Trường hợp không nộp được điện tử: nộp trực tiếp tại bộ phận một cửa hoặc qua hệ thống bưu chính.

1.3. Về nơi nộp hồ sơ khai thuế

Nơi nộp hồ sơ khai thuế được quy định tại khoản 1 Điều 45 Luật Quản lý thuế 2019.

Theo đó, nơi nộp hồ sơ khai thuế của hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai là Đội Thuế quản lý trực tiếp nơi hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động sản xuất, kinh doanh.

1.4. Về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế được quy định tại khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019.

Cụ thể thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai như sau:

– Trường hợp kê khai theo tháng: chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

– Trường hợp kê khai theo quý: chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo liền kề quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

1.5. Về thời hạn nộp thuế

Thời hạn nộp thuế được quy định tại khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019.

Cụ thể thời hạn nộp thuế của hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai như sau:

– Chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

– Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót.

1.6 Về hình thức nộp thuế

Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai có thể nộp thuế thông qua các hình thức sau:

– Ứng dụng eTax Mobile.

– Cổng Thuế điện tử theo địa chỉ https://thuedientu.gdt.gov.vn phân hệ “CÁ NHÂN”

– Cổng dịch vụ công quốc gia theo địa chỉ https://dichvucong.gov.vn

1.7. Nghĩa vụ khai thuế trong trường hợp tạm ngừng hoạt động, kinh doanh

Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai trong trường hợp tạm ngừng hoạt động, kinh doanh có các nghĩa vụ sau:

– Thông báo cho cơ quan thuế theo quy định tại Điều 91 Nghị định 01/2021/NĐ-CP, Điều 4 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, Điều 12 Thông tư 86/2024/TT-BTC.

– Không phải nộp hồ sơ khai thuế, trừ trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tạm ngừng hoạt động, kinh doanh không trọn tháng nếu khai thuế theo tháng hoặc tạm ngừng hoạt động, kinh doanh không trọn quý nếu khai thuế theo quý.

(Theo khoản 5 Điều 11 Thông tư 40/2021/TT-BTC)

>> Xem thêm: Cách tính thuế khoán hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh 2025

3. Tổng hợp file word chứng từ kế toán hộ kinh doanh kê khai 2025

Các chứng từ kế toán hộ kinh doanh kê khai 2025 bao gồm: Phiếu thu – chi, phiếu nhập – xuất kho, bảng lương người lao động, hóa đơn, giấy nộp tiền ngân sách nhà nước, ủy nhiệm chi, giấy báo nợ – có của Ngân hàng.

Tải về file word mẫu chứng từ kế toán hộ kinh doanh kê khai 2025 dưới đây:

Lưu ý: Mục đích sử dụng, biểu mẫu, nội dung và phương pháp lập các chứng từ kế toán hộ kinh doanh kê khai 2025 nêu trên được hướng dẫn cụ thể tại Phụ lục 1 “Biểu mẫu và phương pháp lập chứng từ kế toán” ban hành kèm theo Thông tư 88/2021/TT-BTC.

(Theo khoản 4 Điều 4 Thông tư 88/2021/TT-BTC)

4. Kết luận

Chuyển từ hộ khoán sang hộ kê khai là bước chuyển quan trọng, yêu cầu hộ kinh doanh phải theo dõi doanh thu thường xuyên, lưu trữ hóa đơn – chứng từ đầy đủ và kê khai thuế định kỳ một cách chính xác. Việc vẫn sử dụng sổ ghi chép thủ công hoặc nhiều bảng tính rời sẽ khiến hộ kinh doanh dễ bị sai lệch số liệu, đặc biệt khi cơ quan thuế yêu cầu đối chiếu doanh thu thực tế.

Giải pháp quản trị tài chính doanh nghiệp ASOFT-ERP giúp hộ kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ chuẩn hóa việc ghi nhận doanh thu – chi phí, quản lý hóa đơn điện tử và tự động tính thuế GTGT, thuế TNCN theo phương pháp kê khai. Nhờ hệ thống dữ liệu tập trung và chính xác, hộ kinh doanh có thể dễ dàng đáp ứng yêu cầu của cơ quan thuế, giảm rủi ro sai sót và vận hành bài bản hơn khi chuyển đổi từ khoán sang kê khai trong năm 2025.