20/11/2025
Bình luận(0)Hộ kinh doanh có doanh thu trên 200 triệu đồng/năm thuộc diện phải kê khai và nộp thuế theo quy định hiện hành. Việc xác định doanh thu tính thuế, lựa chọn phương pháp kê khai và chuẩn bị hồ sơ là yêu cầu bắt buộc để đảm bảo nghĩa vụ thuế được thực hiện đúng, tránh phát sinh vi phạm.
Bài viết này hướng dẫn chi tiết cách kê khai doanh thu cho hộ kinh doanh trên 200 triệu đồng, từ cách xác định doanh thu chịu thuế, hồ sơ cần chuẩn bị, kỳ khai đến những lưu ý quan trọng khi làm việc với cơ quan thuế. Nội dung giúp hộ kinh doanh chủ động và minh bạch trong quá trình kê khai – nộp thuế năm 2025.
1. Hướng dẫn kê khai doanh thu đối với hộ kinh doanh trên 200 triệu đồng
Từ 01/01/2026, ngưỡng doanh thu để xác định hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN sẽ được nâng từ 100 triệu đồng/năm lên 200 triệu đồng/năm (căn cứ khoản 1 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (được sửa đổi, bổ sung bởi Điều 17 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024); khoản 25 Điều 5, Điều 18 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024).
Căn cứ bảng 2 ban hành kèm theo Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025, quy định mô hình quản lý thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán sẽ chia thành 03 nhóm:
– Nhóm 1: Doanh thu ≤ 200 triệu
– Nhóm 2: 200 triệu < doanh thu ≤ 3 tỷ
– Nhóm 3: Doanh thu > 3 tỷ
Về chính sách thuế đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 200 triệu đồng/năm, cụ thể như sau:
| Tiêu chí | Nhóm 2 200 triệu < DT ≤ 3 tỷ | Nhóm 3 Doanh thu > 3 tỷ |
| Thuế GTGT | – Theo phương pháp trực tiếp theo % doanh thu) Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ % – Tự nguyện đăng ký áp dụng pp khấu trừ nếu đủ điều kiện Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ | – Bắt buộc áp dụng khấu trừ Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ |
| Thuế TNCN | Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu theo từng ngành nghề Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ % | Tính trên thu nhập tính thuế x 17% (Thu nhập tính thuế = Doanh thu – chi phí hợp lý) |
| Trách nhiệm kê khai doanh thu | Kê khai theo quý (4 lần/năm) + quyết toán năm | Kê khai theo tháng (nếu có doanh thu năm trên 50 tỷ) hoặc quý, quyết toán năm |
| Hóa đơn | Bắt buộc dùng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền nếu DT > 1 tỷ và có hoạt động kinh doanh bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng; | Bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã hoặc HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền |
| Sổ kế toán | Sổ kế toán đơn giản, phần mềm miễn phí | Bắt buộc theo chế độ kế toán của DN siêu nhỏ hoặc DN vừa |
| Tài khoản ngân hàng | Bắt buộc mở tài khoản riêng phục vụ kinh doanh | Bắt buộc mở tài khoản riêng phục vụ kinh doanh |
| Chuyển đổi pp tính thuế | Nếu DT > 3 tỷ trong 2 năm liên tục → áp dụng như nhóm 3 từ năm sau | Áp dụng như DN. Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào từ kỳ đầu tiên |
| Kinh doanh qua nền tảng TMĐT | Nếu sàn có chức năng thanh toán: – Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu – Nếu DT cuối năm < 200tr, được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay Nếu sàn không có chức năng thanh toán: – Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý | Nếu sàn có chức năng thanh toán: – Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu – Nếu DT cuối năm < 200tr được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay Nếu sàn không có chức năng thanh toán: – Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý |
| Hỗ trợ từ cơ quan nhà nước | – Miễn phí phần mềm kế toán – Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử – Tư vấn pháp lý | – Miễn phí phần mềm kế toán – Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử – Tư vấn pháp lý – Khuyến khích chuyển đổi sang doanh nghiệp để hưởng ưu đãi theo Nghị quyết 68 & 198 |
Trên đây là hướng dẫn thuế hộ kinh doanh có doanh thu trên 200 triệu đồng/năm.
Theo đó, hộ kinh doanh có doanh thu trên 200 triệu đồng/năm, kê khai doanh thu như sau:
– Nhóm 2 (200 triệu < doanh thu ≤ 3 tỷ): Kê khai theo quý (4 lần/năm) + quyết toán năm.
– Nhóm 3 (doanh thu > 3 tỷ): Kê khai theo tháng (nếu có doanh thu năm trên 50 tỷ) hoặc quý, quyết toán năm.
2. Bảng tổng hợp các nhóm hộ kinh doanh và các loại sổ kế toán theo Dự thảo Thông tư về chế độ kế toán cho hộ kinh doanh
Ngày 04/11/2025, Bộ Tài chính đã công bố Dự thảo Thông tư hướng dẫn kế toán cho các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên Cổng thông tin điện tử Bộ Tài chính để cho các Cơ quan/Đơn vị nghiên cứu, có ý kiến tham gia trước ngày 8/11/2025 để tổng hợp, chỉnh lý và hoàn thiện hồ sơ Dự thảo Thông tư.
Dưới đây là bảng tổng hợp các nhóm hộ kinh doanh và các loại sổ kế toán theo Dự thảo Thông tư về chế độ kế toán cho hộ kinh doanh:
| Nhóm hộ kinh doanh | Doanh thu | Phương pháp tính thuế | Tên sổ và mẫu sổ kế toán | |
| Nhóm 1 | ≤ 200 triệu đồng | Không phải nộp thuế (chỉ khai 2 lần/năm) | Sổ chi tiết doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ (Mẫu S1a-HKD) | |
|
Nhóm 2 | Trường hợp 1 | > 200 triệu – ≤ 3 tỷ đồng | Tính thuế GTGT và TNCN theo tỷ lệ % doanh thu | Sổ chi tiết doanh thu bán hàng hoá – dịch vụ (Mẫu S2a – HKD) |
| Trường hợp 2 | > 200 triệu – ≤ 3 tỷ đồng | Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, TNCN theo tỷ lệ % doanh thu | – Sổ chi tiết doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (mẫu số S2a-HKD). – Sổ theo dõi nghĩa vụ thuế GTGT với NSNN (Mẫu số S2b-HKD) | |
|
Nhóm 3 | Trường hợp 1 | > 3 tỷ đồng | Tính thuế GTGT theo tỷ lệ % doanh thu, TNCN theo thu nhập tính thuế | – Sổ chi tiết doanh thu, chi phí (Mẫu số S3a- HKD) – Sổ chi tiết doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu số S2a-HKD) |
| Trường hợp 2 | > 3 tỷ đồng | Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, TNCN theo thu nhập tính thuế | – Sổ theo dõi nghĩa vụ thuế GTGT với NSNN (Mẫu số S2b- HKD). – Sổ chi tiết doanh thu, chi phí (Mẫu số S3a- HKD). – Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa ( Mẫu số S3b-HKD). – Sổ chi tiết tiền (Mẫu số S3c- HKD) | |
>> Xem thêm: Hướng dẫn kê khai thuế hộ kinh doanh mẫu 01/CNKD
3. Lưu ý khi hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai
(i) Hồ sơ khai thuế
– Tờ khai thuế theo Mẫu số 01/CNKD theo Thông tư 40/2021/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 94/2025/TT-BTC)
– Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo Mẫu số 01-2/BK-HĐKD theo Thông tư 40/2021/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 94/2025/TT-BTC) (nếu có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải nộp Phụ lục này)
(ii) Thời hạn nộp hồ sơ
– Nếu kê khai theo tháng: Chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo.
– Nếu kê khai theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau.
(iii) Thời hạn nộp thuế
– Cùng thời hạn với nộp hồ sơ khai thuế.
– Trường hợp hộ kinh doanh chậm nộp hồ sơ hoặc chậm nộp thuế thì vẫn bị xử lý theo quy định của Luật Quản lý thuế 2019.
(iv) Hình thức nộp thuế
– eTax Mobile
– Cổng Thuế điện tử (https://thuedientu.gdt.gov.vn phân hệ “CÁ NHÂN”)
– Cổng dịch vụ công quốc gia (https://dichvucong.gov.vn)
(Căn cứ Điều 11 Thông tư 40/2021/TT-BTC)
>> Xem thêm: Cách tính và nộp lệ phí môn bài cho hộ kinh doanh năm 2025
>> Xem thêm: Cách tính thuế khoán hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh 2025
4. Kết luận
Kê khai doanh thu đối với hộ kinh doanh trên 200 triệu đồng đòi hỏi sự chính xác trong ghi nhận doanh thu, hóa đơn, chứng từ và các khoản chi liên quan. Tuy nhiên, nếu hộ kinh doanh quản lý doanh thu thủ công qua sổ tay hoặc nhiều bảng tính rời rạc, rất dễ xảy ra sai lệch khi làm việc với cơ quan thuế, đặc biệt trong bối cảnh chuẩn bị chuyển đổi sang phương pháp kê khai theo Quyết định 3389 từ năm 2026.
Giải pháp quản trị tài chính doanh nghiệp ASOFT-ERP giúp hộ kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ quản lý doanh thu – chi phí – hóa đơn điện tử một cách đồng bộ, tự động hóa tính thuế GTGT và thuế TNCN, đối chiếu dữ liệu minh bạch và hỗ trợ xuất báo cáo theo đúng quy định. Hệ thống tập trung giúp hộ kinh doanh giảm sai sót, tối ưu thời gian và đảm bảo tuân thủ pháp luật khi kê khai doanh thu vượt 200 triệu đồng.