27/11/2025
Bình luận(0)Thuế hộ kinh doanh năm 2025 tiếp tục được thực hiện theo Thông tư 40, yêu cầu hộ và cá nhân kinh doanh xác định đúng phương pháp nộp thuế, mức thuế phải nộp và hồ sơ cần chuẩn bị cho từng kỳ khai.
Bài viết này hướng dẫn chi tiết cách kê khai và nộp thuế hộ kinh doanh theo quy định mới nhất, bao gồm cách xác định doanh thu tính thuế, thuế GTGT – TNCN phải nộp, lựa chọn tờ khai phù hợp và quy trình nộp trực tuyến trên cổng thuế điện tử. Nội dung được trình bày mạch lạc, giúp hộ kinh doanh thực hiện đúng nghĩa vụ thuế và hạn chế sai sót trong quá trình kê khai.
1. Hướng dẫn khai, nộp thuế hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai thực hiện theo Thông tư 40
Chi tiết hướng dẫn khai, nộp thuế đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 11 Thông tư 40/2021/TT-BTC, cụ thể như sau:
(1) Về hồ sơ khai thuế, được quy định tại điểm 8.2 Phụ lục I – Danh mục hồ sơ khai thuế ban hành kèm theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ gồm:
– Tờ khai thuế theo mẫu số 01/CNKD theo Thông tư 40/2021/TT-BTC
– Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo mẫu số 01-2/BK-HĐKD theo Thông tư 40/2021/TT-BTC (nếu có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải nộp Phụ lục này)
(2) Về hình thức nộp hồ sơ khai thuế,
– Cổng Thuế điện tử theo địa chỉ https://thuedientu.gdt.gov.vn phân hệ “CÁ NHÂN”
– Cổng dịch vụ công quốc gia theo địa chỉ https://dichvucong.gov.vn
– Trường hợp không nộp được điện tử: nộp trực tiếp tại bộ phận một cửa hoặc qua hệ thống bưu chính.
(3) Về nơi nộp hồ sơ khai thuế, theo quy định tại khoản 1 Điều 45 Luật Quản lý thuế 2019 là Đội Thuế quản lý trực tiếp nơi hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động sản xuất, kinh doanh.
(4) Về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, theo quy định tại khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019:
– Trường hợp kê khai theo tháng: chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
– Trường hợp kê khai theo quý: chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo liền kề quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
(5) Về thời hạn nộp thuế, theo quy định tại khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019:
– Chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
– Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót.
(6) Về hình thức nộp thuế:
– Ứng dụng eTax Mobile.
– Cổng Thuế điện tử theo địa chỉ https://thuedientu.gdt.gov.vn phân hệ “CÁ NHÂN”
– Cổng dịch vụ công quốc gia theo địa chỉ https://dichvucong.gov.vn
(7) Nghĩa vụ khai thuế trong trường hợp tạm ngừng hoạt động, kinh doanh:
– Thông báo cho cơ quan thuế theo quy định tại Điều 91 Nghị định 01/2021/NĐ-CP, Điều 4 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, Điều 12 Thông tư 86/2024/TT-BTC
– Không phải nộp hồ sơ khai thuế, trừ trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tạm ngừng hoạt động, kinh doanh không trọn tháng nếu khai thuế theo tháng hoặc tạm ngừng hoạt động, kinh doanh không trọn quý nếu khai thuế theo quý.
>> Xem thêm: Cách tính và nộp lệ phí môn bài cho hộ kinh doanh năm 2025
2. Phương pháp kê khai thuế được hiểu như thế nào?
Căn cứ khoản 3 và khoản 4 Điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC giải thích từ ngữ nộp thuế theo “phương pháp kê khai” như sau:
Giải thích từ ngữ
…
- “Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quy mô lớn” là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có quy mô về doanh thu, lao động đáp ứng từ mức cao nhất về tiêu chí của doanh nghiệp siêu nhỏ trở lên, cụ thể như sau: hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản và lĩnh vực công nghiệp, xây dựng có số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm từ 10 người trở lên hoặc tổng doanh thu của năm trước liền kề từ 3 tỷ đồng trở lên; hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong lĩnh vực thương mại, dịch vụ có số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm từ 10 người trở lên hoặc tổng doanh thu của năm trước liền kề từ 10 tỷ đồng trở lên.
- “Phương pháp kê khai” là phương pháp khai thuế, tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu thực tế phát sinh theo kỳ tháng hoặc quý.
- “Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai” là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quy mô lớn; hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chưa đáp ứng quy mô lớn nhưng lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai.
- “Phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh” là phương pháp khai thuế, tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu thực tế từng lần phát sinh.
…
Như vậy, căn cứ quy định trên phương pháp kê khai thuế có thể được hiểu là cách khai thuế và tính thuế dựa trên tỷ lệ doanh thu thực tế phát sinh theo kỳ tháng hoặc quý. Áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quy mô lớn hoặc những đối tượng chưa đạt quy mô lớn nhưng lựa chọn phương pháp này.
3. Hộ kinh doanh quy mô nhỏ có được nộp thuế theo phương pháp kê khai không?
Căn cứ khoản 1 Điều 5 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định về như sau:
Phương pháp tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai
- Phương pháp kê khai áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quy mô lớn; và hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chưa đáp ứng quy mô lớn nhưng lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai.
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai thực hiện khai thuế theo tháng trừ trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới ra kinh doanh và hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đáp ứng các tiêu chí khai thuế theo quý và lựa chọn khai thuế theo quý theo quy định tại Điều 9 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ.
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai nếu xác định doanh thu tính thuế không phù hợp thực tế thì cơ quan thuế thực hiện ấn định doanh thu tính thuế theo quy định tại Điều 50 Luật Quản lý thuế.
…
Theo quy định trên, phương pháp kê khai áp dụng đối với hộ kinh doanh quy mô lớn và hộ kinh doanh chưa đáp ứng quy mô lớn nhưng lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai.
Như vậy, trường hợp hộ kinh doanh quy mô nhỏ nhưng lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai thì vẫn được nộp thuế theo phương pháp kê khai.
>> Xem thêm: Cách tính thuế GTGT, thuế TNCN cho hộ kinh doanh 2026 theo Quyết định 3389
4. Kết luận
Việc kê khai và nộp thuế theo Thông tư 40 đòi hỏi hộ kinh doanh phải theo dõi doanh thu thường xuyên, lưu trữ hóa đơn – chứng từ đầy đủ và thực hiện kê khai đúng thời hạn. Tuy nhiên, nếu dữ liệu được quản lý thủ công hoặc phân tán trên nhiều công cụ, rất dễ dẫn đến sai lệch, chậm nộp và phát sinh vi phạm trong quá trình làm việc với cơ quan thuế.
Giải pháp quản trị tài chính doanh nghiệp ASOFT-ERP giúp hộ kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ ghi nhận doanh thu – chi phí tự động, quản lý hóa đơn điện tử tập trung, tính thuế GTGT – TNCN theo quy định Thông tư 40 và hỗ trợ lập tờ khai nhanh chóng chỉ trong vài thao tác. Hệ thống giúp giảm thiểu sai sót, tăng tính minh bạch và đảm bảo hộ kinh doanh tuân thủ đầy đủ nghĩa vụ thuế trong năm 2025 và giai đoạn chuyển đổi sắp tới.