Tóm lược những điểm mới Luật Thuế TNCN 2025 – Chính thức thông qua ngày 10/12/2025

Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2025, được thông qua ngày 10/12/2025, đã bổ sung và điều chỉnh nhiều nội dung quan trọng liên quan đến thu nhập chịu thuế, miễn giảm và quản lý thuế. Việc nắm bắt những điểm mới của Luật Thuế TNCN 2025 sẽ giúp cá nhân và doanh nghiệp chủ động tuân thủ quy định, hạn chế rủi ro và thực hiện nghĩa vụ thuế đúng pháp luật. Bài viết dưới đây sẽ tóm tắt những điểm mới Luật Thuế TNCN 2025 thông qua ngày 10/12/2025 bao gồm những nội dung nổi bật sau:

Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi (Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025) đã chính thức được thông qua tại Kỳ họp thứ 10, Quốc hội khoá XV, sáng ngày 10/12 với 92,6% đại biểu tham gia biểu quyết tán thành.

1. Tóm lược những điểm mới Luật Thuế TNCN 2025 – Chính thức thông qua ngày 10/12/2025

(1) Nâng mức doanh thu nộp thuế hộ kinh doanh 2026 lên 500 triệu/năm

Theo đó, Luật Thuế TNCN 2025 đã điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế của hộ, cá nhân kinh doanh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm và cho trừ mức này trước khi tính thuế theo tỉ lệ trên doanh thu.

Đồng thời điều chỉnh mức doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng tương ứng lên 500 triệu.

(2) Bổ sung phương pháp tính thuế trên thu nhập đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm đến 3 tỷ đồng.

Theo đó, áp dụng thuế suất 15% tương tự như thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm. Đồng thời, quy định các cá nhân này được lựa chọn phương pháp tính thuế theo tỉ lệ trên doanh thu hoặc theo thu nhập.

(3) Giảm thuế suất biểu thuế lũy tiến 2026

Biểu thuế đã được chỉnh lý theo hướng giảm thuế suất ở một số bậc nhằm đảm bảo tính hợp lý, tránh tăng đột ngột và tạo động lực cho người lao động. Cụ thể, giảm mức thuế suất 15% ở bậc 2 xuống 10% và thuế suất 25% ở bậc 3 xuống 20%.

Cụ thể như sau:

4) Về mức giảm trừ gia cảnh 2026

Chính phủ đã đưa mức giảm trừ gia cảnh quy định tại Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh của thuế thu nhập cá nhân.

Theo đó, mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng; cho mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng vào quy định tại dự thảo luật.

Đồng thời, dự thảo luật giao Chính phủ trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh này trên cơ sở biến động của giá cả, thu nhập để đảm bảo phù hợp, linh hoạt với tình hình kinh tế xã hội của từng thời kỳ.

(5) Về thuế đối với chuyển nhượng vàng:

Dự thảo luật quy định thu thuế đối với vàng miếng với mức thuế suất là 0,1% trên giá chuyển nhượng từng lần.

Giao Chính phủ quy định ngưỡng giá trị vàng miếng chịu thuế, thời điểm áp dụng thu và điều chỉnh thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với chuyển nhượng vàng miếng phù hợp với lộ trình quản lý thị trường vàng.

Việc giao Chính phủ quy định cụ thể ngưỡng giá trị vàng miếng chịu thuế nhằm loại trừ trường hợp cá nhân mua, bán vàng cho mục đích tiết kiệm, cất giữ, không vì mục đích kinh doanh.

Trên đây là các tóm tắt điểm mới Luật Thuế TNCN 2025 thông qua sáng 10/12/2025.

2. Cách tính thuế TNCN 2026 từ tiền lương tiền công và ví dụ minh họa

Theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 (có hiệu lực từ 01/01/2026), mức thu nhập đóng thuế TNCN 2026 là trên 186 triệu đồng/năm (tương ứng với 15,5 triệu đồng/tháng).

Theo đó, đối với cá nhân không có người phụ thuộc khi có tổng thu nhập đóng thuế từ tiền lương, tiền công trên 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm) thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Đối với các cá nhân có người phụ thuộc sẽ được giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.

Cụ thể cách tính thuế TNCN 2026 đối với cá nhân cư trú như sau:

Thuế TNCN 2026 phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Trong đó:

– Thu nhập tính thuế:

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ

+ Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản được miễn

+ Các khoản giảm trừ gồm giảm trừ cá nhân (15,5 triệu/tháng) và giảm trừ người phụ thuộc (6,2 triệu/tháng/người phụ thuộc), các khoản bảo hiểm bắt buộc.

– Thuế suất: Thuế suất từ tiền lương, tiền công được tính theo bảng sau:

3. Cách tính mức giảm trừ gia cảnh 2026

Cách tính giảm trừ gia cảnh 2026 khi tính thuế thu nhập cá nhân được thực hiện theo 3 bước sau:

Bước 1: Xác định thu nhập chịu thuế: Tính tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công mà đối tượng nộp thuế nhận được trong kỳ tính thuế.

Bước 2: Áp dụng giảm trừ cho bản thân: Trừ đi mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng.

Bước 3: Áp dụng giảm trừ cho người phụ thuộc: Trừ đi 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc đã đăng ký.

(Theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15)

Như vậy:

Mức giảm trừ gia cảnh = Giảm trừ bản thân + Giảm trừ người phụ thuộc

Theo đó có thể thấy, từ năm 2026, cá nhân không có người phụ thuộc có thu nhập chịu thuế sau khi trừ các khoản bảo hiểm bắt buộc từ trên 15,5 triệu đồng/tháng mới phải đóng thuế TNCN. Trường hợp cá nhân có 01 người phụ thuộc thì có thu nhập trên 21,7 triệu/tháng mới phải đóng thuế TNCN.

Kết luận

Việc cập nhật và hiểu rõ những điểm mới của Luật Thuế TNCN 2025 chính thức  thông qua ngày 10/12/2025 là cơ sở quan trọng để cá nhân và doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định. Chủ động áp dụng kịp thời các thay đổi sẽ giúp hạn chế rủi ro pháp lý và đảm bảo tuân thủ hiệu quả trong giai đoạn áp dụng luật mới.

Giải pháp quản trị tài chính doanh nghiệp ASOFT – ERP giúp doanh nghiệp cập nhật và áp dụng nhanh các điểm mới của Luật Thuế TNCN 2025 thông qua ngày 10/12/2025 trong quản trị tài chính – nhân sự. Hệ thống tự động chuẩn hóa dữ liệu thu nhập, khấu trừ thuế, quyết toán TNCN và báo cáo theo quy định mới, hỗ trợ doanh nghiệp kê khai chính xác, giảm sai sót và đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế một cách hiệu quả.

Nguồn tổng hợp