04/10/2025
Bình luận(0)Luật thuế TNDN (thu nhập doanh nghiệp) số 67/2025/QH15 được Quốc hội thông qua và sẽ chính thức có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 10 năm 2025. Đây là một văn bản pháp lý mang tính đột phá, không chỉ điều chỉnh các vấn đề nội địa mà còn giải quyết các thách thức toàn cầu như thuế kinh tế số và Thuế tối thiểu toàn cầu (IIR).
Để giúp doanh nghiệp (DN) và các kế toán viên cập nhật kịp thời, bài viết này sẽ phân tích 5 điểm mới và thay đổi quan trọng nhất của Luật Thuế TNDN 2025, đảm bảo bạn nắm bắt được các chính sách ưu đãi mới và chuẩn bị cho những nghĩa vụ thuế phát sinh.
1. Thay đổi lớn nhất: Áp dụng Thuế tối thiểu toàn cầu (IIR)
Luật Thuế TNDN 2025 chính thức đưa vào quy định về việc nộp Thuế Thu nhập doanh nghiệp bổ sung theo quy tắc tổng hợp thu nhập chịu thuế tối thiểu (IIR – Income Inclusion Rule).
- Nội dung cốt lõi (Điều 3, khoản 5): Doanh nghiệp phải nộp thuế TNDN bổ sung về tổng hợp thu nhập chịu thuế tối thiểu (IIR) theo quy định. Số thuế bổ sung này sẽ được trừ vào số thuế TNDN phải nộp tại Việt Nam theo Luật này.
- Tác động: Thay đổi này ảnh hưởng trực tiếp đến các Tập đoàn đa quốc gia (MNE) có tổng doanh thu hợp nhất từ 750 triệu Euro trở lên. Doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý và chuẩn bị hệ thống kế toán để đáp ứng các yêu cầu báo cáo phức tạp của quy tắc này.
2. Cơ chế thuế mới cho kinh tế số và thương mại điện tử xuyên biên giới
Với sự phát triển mạnh mẽ của kinh tế số, Luật TNDN 2025 đã có những điều chỉnh rõ ràng nhằm đảm bảo công bằng thuế đối với các giao dịch số xuyên biên giới.
- Mở rộng phạm vi người nộp thuế (Điều 2): Luật quy định rõ ràng doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, bao gồm cả các doanh nghiệp kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số, vẫn phải nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam.
- Định nghĩa Cơ sở thường trú (Điều 2, khoản 3): Bổ sung nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số mà thông qua đó doanh nghiệp nước ngoài cung cấp hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam, là một hình thức của cơ sở thường trú.
- Tác động: Quy định này siết chặt quản lý thuế đối với các giao dịch kỹ thuật số.
3. Ưu đãi siêu hấp dẫn cho đổi mới sáng tạo và chuyển đổi số
Một trong những điểm mới được kỳ vọng nhất là ưu đãi thuế nhằm thúc đẩy khoa học công nghệ và chuyển đổi số.
- Cơ chế miễn thuế (Điều 4, khoản 4):
- Miễn thuế TNDN đối với thu nhập từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ và đổi mới sáng tạo, chuyển đổi số.
- Miễn thuế cho thu nhập từ bán sản phẩm làm ra từ công nghệ mới lần đầu tiên áp dụng ở Việt Nam.
- Thời gian áp dụng: Thu nhập được miễn thuế tối đa 03 năm.
- Lời khuyên: Đây là cơ hội vàng để các doanh nghiệp công nghệ và đơn vị đầu tư vào đổi mới sáng tạo được hưởng lợi ích trực tiếp. Để khai thác hiệu quả ưu đãi này, doanh nghiệp cần có chiến lược Chuyển đổi số toàn diện giúp theo dõi và tách bạch nguồn thu nhập được miễn thuế.
4. Hỗ trợ DNNVV: Thuế suất TNDN chỉ còn 15% và 17%
Nhằm hỗ trợ và khuyến khích sự phát triển của khối Doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV), Luật đã đưa ra các mức thuế suất TNDN ưu đãi hơn dựa trên tổng doanh thu:
| Tổng Doanh thu Năm (Kỳ tính thuế trước liền kề) | Thuế suất TNDN Ưu đãi |
| Không quá 03 tỷ đồng | 15% |
| Từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng | 17% |
| Trên 50 tỷ đồng | 20% (Thuế suất phổ thông) |
- Tác động: Việc giảm thuế suất xuống 15% và 17% trực tiếp giảm gánh nặng tài chính. Đặc biệt, DNNVV cần đảm bảo hệ thống kế toán minh bạch để xác định chính xác doanh thu làm căn cứ áp dụng.
Tham khảo: Phân hệ Kế toán Tối ưu cho DNNVV để quản lý doanh thu hiệu quả.
5. Mở rộng địa bàn ưu đãi thuế với khu công nghệ số
Luật TNDN 2025 cũng mở rộng phạm vi địa bàn được hưởng ưu đãi thuế, tập trung vào lĩnh vực công nghệ cao.
- Bổ sung Địa bàn Ưu đãi (Điều 12, khoản 3, điểm c): Ngoài Khu kinh tế và Khu công nghệ cao, Luật đã đưa khu công nghệ số tập trung vào danh mục địa bàn được áp dụng ưu đãi thuế TNDN.
- Ý nghĩa: Tạo động lực thu hút đầu tư vào lĩnh vực công nghệ số.
Kết luận và Giải pháp của ASOFT
Luật Thuế TNDN 2025 mang đến những thay đổi toàn diện. Để đảm bảo tuân thủ nghiêm ngặt các quy định mới (đặc biệt là Thuế tối thiểu toàn cầu và thuế kinh tế số) và tận dụng tối đa các ưu đãi cho đổi mới sáng tạo, doanh nghiệp cần một hệ thống quản trị tài chính linh hoạt và chính xác.
Giải pháp của ASOFT là chìa khóa giúp doanh nghiệp thích ứng:
- Phần mềm Kế toán/ERP của ASOFT được thiết kế để tự động hóa việc hạch toán và giúp doanh nghiệp tách bạch nguồn thu nhập (đặc biệt là thu nhập từ hoạt động chuyển đổi số được miễn thuế).
- Hệ thống báo cáo được cập nhật liên tục, hỗ trợ doanh nghiệp tuân thủ các quy định mới về thuế suất ưu đãi (15%, 17%) và chuẩn bị dữ liệu cho việc báo cáo liên quan đến IIR.
Đừng để những thay đổi về luật làm chậm bước tiến của doanh nghiệp!
Liên hệ ngay với ASOFT để được tư vấn Giải pháp Quản trị Tài chính – Kế toán giúp doanh nghiệp bạn tuân thủ và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế theo Luật TNDN 2025.