19/03/2026
Bình luận(0)Việc xác định cách tính số ngày chậm nộp tiền thuế TNCN, GTGT và TNDN là yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp tính chính xác tiền chậm nộp và tránh sai sót khi kê khai. Tuy nhiên, không phải ai cũng nắm rõ cách xác định thời gian chậm nộp theo quy định năm 2026. Bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn cách tính số ngày chậm nộp thuế chi tiết, dễ hiểu và đúng quy định, giúp doanh nghiệp chủ động kiểm soát nghĩa vụ thuế và hạn chế rủi ro phát sinh.
Cách tính số ngày chậm nộp tiền thuế TNCN, GTGT, TNDN năm 2026
Hiện nay, có các quy định phạt chậm nộp tiền thuế như sau:
- Phạt chậm nộp tiền thuế theo tờ khai (Tờ khai phát sinh số tiền thuế phải nộp nhưng hết thời hạn nộp thuế mà vẫn chưa nộp hoặc đã nộp nhưng chưa nộp đủ số tiền thuế đã kê khai trên tờ khai)
- Phạt chậm nộp tiền thuế TNDN tạm tính quý
- Phạt chậm nộp số tiền thuế phải nộp thêm sau khi làm tờ khai điều chỉnh bổ sung (Kê khai điều chỉnh bổ sung tờ khai thuế làm TĂNG số tiền thuế phải nộp hoặc làm giảm số thuế được hoàn)
1. Phạt chậm nộp tiền do chậm nộp tiền thuế so với thời hạn quy định: thời hạn gia hạn nộp thuế, thời hạn ghi trong thông báo của cơ quan quản lý thuế, thời hạn trong quyết định ấn định thuế hoặc quyết định xử lý của cơ quan quản lý thuế
Quy định về thời hạn nộp thuế đối với 1 số loại thuế phổ biến như sau:
- Thuế TNCN, thuế GTGT theo tháng: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế
- Thuế TNCN, thuế GTGT theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế
- Thuế TNDN tạm tính quý: Đối với thuếTNDN thì tạm nộp theo quý, thời hạn nộp chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau
- Thuế TNCN, TNDN phải nộp thêm sau quyết toán: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm
- Lệ phí môn bài: Thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 hàng năm (Lưu ý: Bắt đầu từ năm 2026 trở đi, Doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và tổ chức, cá nhân khác sẽ không phải nộp lệ phí môn bài nữa (Theo Điều 10 của Nghị quyết 198/2025/QH15))
Theo quy định tại Điều 86 của thông tư 80/2021/TT-BTC về Thời hạn nộp thuế thì:
Trường hợp thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế trùng với ngày nghỉ theo quy định thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế được tính là ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ đó
=> Nếu doanh nghiệp nộp tiền thuế sau thời hạn quy định nêu trên sẽ bị phạt chậm nộp tiền thuế
và trong trường hợp này, số ngày chậm nộp tiền thuế sẽ được thực hiện theo quy định tại khoản 7, điều 6 của Luật sửa đổi số: 56/2024/QH15 (Ban hành ngày 29/11/2024, có hiệu lực từ ngày 01/01/2025) sửa đổi, bổ sung điểm b khoản 2 Điều 59 Luật Quản lý thuế số: 38/2019/QH14 như sau:
Thời gian tính tiền chậm nộp được tính liên tục kể từ ngày tiếp theo ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế, thời hạn gia hạn nộp thuế, thời hạn ghi trong thông báo hoặc quyết định ấn định thuế hoặc quyết định xử lý của cơ quan quản lý thuế đến ngày liền kề trước ngày số tiền nợ thuế, tiền thu hồi hoàn thuế, tiền thuế ấn định, tiền thuế chậm chuyển được nộp vào ngân sách nhà nước.
Vậy là: Thời gian tính tiền chậm nộp tiền thuế GTGT, TNCN, TNDN, Lệ phí môn bài được tính liên tục (bao gồm cả ngày lễ, ngày nghỉ theo quy định của pháp luật)
Cụ thể được tính như sau:
- Từ ngày tiếp theo ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế
- Đến ngày liền kề trước ngày số tiền nợ thuế được nộp vào ngân sách nhà nước.
2. Phạt chậm nộp tiền thuế TNDN tạm tính quý:
Theo quy định tại Nghị định 91/2022/NĐ-CP sửa đổi khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP thì:
Tổng số thuế TNDN đã tạm nộp của 04 quý không được thấp hơn 80% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán năm. Trường hợp người nộp thuế nộp thiếu so với số thuế phải tạm nộp 04 quý thì phải nộp tiền chậm nộp trên số thuế nộp thiếu kể từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý 04 đến ngày liền kề trước ngày nộp số thuế còn thiếu vào ngân sách nhà nước.
Vậy là: Nếu doanh nghiệp tạm nộp thuế TNDN của 04 quý thấp hơn 80% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán năm thì sẽ bị phạt chậm nộp
Cách tính số ngày chậm nộp được tính:
- Từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý 04
- Đến ngày liền kề trước ngày nộp số thuế còn thiếu vào ngân sách nhà nước.
3. Phạt chậm nộp số tiền thuế phải nộp thêm sau khi làm tờ khai điều chỉnh bổ sung (Kê khai điều chỉnh bổ sung tờ khai thuế làm TĂNG số tiền thuế phải nộp hoặc làm giảm số thuế được hoàn)
Theo điểm b, điểm c của khoản 1 điều 59 của Luật Quản lý thuế số: 38/2019/QH14 thì:
b) Người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm tăng số tiền thuế phải nộp hoặc cơ quan quản lý thuế, cơ quan nhà nước có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra phát hiện khai thiếu số tiền thuế thì người nộp thuế phải nộp tiền chậm nộp đối với số tiền thuế phải nộp tăng thêm kể từ ngày kế tiếp ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế của kỳ tính thuế có sai sót, hoặc kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế của tờ khai hải quan ban đầu;
c) Người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm giảm số tiền thuế đã được hoàn trả hoặc cơ quan quản lý thuế, cơ quan nhà nước có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra phát hiện số tiền thuế đã hoàn trả thấp hơn số tiền thuế đã hoàn trả thì phải nộp tiền chậm nộp đối với số tiền thuế đã hoàn trả phải thu hồi kể từ ngày nhận được tiền hoàn trả từ ngân sách nhà nước;
Xem thêm: Cập nhật lịch nộp các loại báo cáo thuế năm 2026 mới nhất
Kết luận
Nhờ vào xác định đúng số ngày chậm nộp tiền thuế TNCN, GTGT và TNDN năm 2026 giúp doanh nghiệp tính chính xác tiền chậm nộp, hạn chế sai sót và tránh phát sinh chi phí không cần thiết. Khi nắm rõ cách tính và áp dụng đúng quy định, doanh nghiệp có thể chủ động kiểm soát nghĩa vụ thuế và đảm bảo tuân thủ pháp luật hiệu quả.
Nguồn tổng hợp